비상장주식이동 다양한 활용방안 ..

비상장주식이동 다양한 활용방안

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이웃 여러분, 오늘도 새로운 포스팅으로 여러분을 만나게 된 중기 인사드립니다! 본격적인 2020년 새해가 시작되었습니다. 연초에는 재정비를 위해 휴식을 취하는 분도 계실 것이고, 더 큰 도약을 위해 더 부지런히 일하는 분도 계실 것입니다. 새해 초가 되어 오랫동안 알고 지내던 모 기업 대표를 만나 인사를 나누면서 여러 기업 대표들과의 미팅을 주선했습니다. 최근 이슈가 되고 있는 비상장주식이동에 관한 주제로 공통사를 가진 사장들이며, 개개인의 미팅 일정을 계획하면서 같은 주제로 오늘 이웃과 이야기를 나누고 싶습니다. 자세한 내용은 아래 내용을 확인해 주시기 바랍니다.

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NH농협은행은 150명 규모의 5급 신규직원 채용 지원서 접수를 전날 마감했다고 7일 밝혔다. 올해 상반기 정부가 지급한 전기차 보조금 중 40% 이상이 특정 외국계 회사 전기차에 지급돼 형평성 논란이 일고 있다. 가수 방탄소년단(BTS) 소속사 빅히트엔터테인먼트가 공모주 청약에 흥행돌풍을 일으키면서 2대 주주인 넷마블도 돈방석에 앉게 됐다. 메르세데스-벤츠가 지난 8월 BMW에 빼았겼던 국내 수입차 판매 1위 자리를 한 달만에 탈환했다. 태풍 장마 등의 영향으로 작년보다 60% 넘게 폭등한 배춧값이 이달 중순부터 내려갈 전망이다. 걸그룹 소녀시대 멤버 권유리씨(31)가 상업용 부동산을 매입하며 건물주 대열에 합류했다.

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주식회사는 회사설립을 목적으로 발기인이 모여 계약을 체결하고, 회사가 설립되는 구조를 가지고 있습니다. 주식발행을 통해 모여 주식을 세분화하여 일정 자본을 소유하고 있습니다. 원래 대기업이나 상장사에서는 증자, 감자 등 전략적인 목적으로 활용하는 사례가 많고 중소기업에서는 주식 가치나 활용도에 대한 인식과 관심이 낮았으나, 최근 들어 비상장주식을 활용한 다양한 전략이 주목받고 있어 중소기업이나 중견기업에서도 높은 활용가치를 인정받고 있습니다. 또, 우리 나라의 중소·중견기업의 경우, 가족이나 친척등으로 구성되어 있는 케이스가 다수이기 때문에, 특히 여러가지 분야에서 높은 활용도를 나타내고 있습니다. 이어서어떤활용방법과어떻게진행되는지자세히살펴보도록하겠습니다.

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기업의 목적에 맞추어 다양한 방향성을 가지고 활용할 수 있습니다. 가업승계 및 상속 시 기업의 현재 주식가치에 따라 조세가 부과되지만, 주식이동을 통해 지분을 배분하고 효과적인 전략을 세울 수 있습니다. 특히, 아이나 가족 등 특수 관계인으로 구성되어 있는 기업이나 기업의 현재 가치가 낮은 경우는 유효 활용할 수 있어 가업 승계의 큰 장해가 되는 명의신탁 주식을 정리할 수 있습니다. 또 배당정책을 활용하거나 우리사주를 취득할 경우에도 지분 이동을 통해 사전에 증여 수단으로 활용할 수 있어 낮은 세율로 세부담을 줄일 수 있다는 큰 장점이 있습니다. 이 밖에도 투자유치, 이익환원, 임직원 복지를 위한 다양한 복지정책으로도 활용할 수 있습니다. 기업의 합병·분할, 가업승계, 자사주 매입, 명의신탁 주식 회수 과정에서 필연적으로 발생합니다. 이 과정에서 전략적이고 체계적인 연구를 통해 효과적인 절세 방안으로 활용할 수 있습니다.

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기업의 상황과 목적에 따라 주식 가치를 평가하고 산출된 평가 금액을 기준으로 진행됩니다. 재산의 종류나 거래상황 등을 고려하여 시가가 산정되나, 거래소에서 거래되는 주식과는 달리 명확한 시가가 정해져 있지 않으므로 상증법에서 요구하는 보충적 평가방법에 따라 객관적인 가치가 산정됩니다. 비상장주식은 보충적 평가수법으로 평가되는 대표적인 자산입니다. 또한 특수관계인과의 거래가 많은 특성상 주식변동사항에 대한 적정성과 특수성이 중요합니다. 이어서 비상장주식 평가 시 중요한 점은 무엇인지, 어떤 점에 유의해야 하는지에 대해 자세히 알아보겠습니다.

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일반적으로 상속세 및 증여세 법에 의해서 보충적 가격은 순손익 가치(3년간 손 승익엑의 가중 평균 액수를 손익 가치 축소율로 나눈 가액)을 입고 순자산가액(자산 평가 가격에 부채와 가산·공제 항목을 빼거나 더한 가액)을 3:2에서 가중 평균 1주당의 평가액을 산정하게 됩니다. 순손익이 낮은 기업의 경우 주식 가치가 과소 평가되는 문제로 순자산 가치의 80%를 최소 한도로 규정하고 있어 가중 평균액과 순자산 가치 80%를 비교 두개의 큰 금액과 평가해야 합니다. 이로써 부동산 과다 보유 법인인지 판단/순손익 가치 및 순자산 가치 계산/최저 한도와 비교/최대 주주 할증 여부 검토 5단계를 거칩니다. 또, 최대주주 및 최대출자, 그리고 이것과 특수 관계에 있는 주주 및 출자자의 주식에 대해서, 그 평가액이 가산되기 때문에, 복수의 제외 사유를 확인해, 평가할 때에 유의할 필요가 있습니다.​

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부동산 과다 보유 법인으로 판정되는 경우에는 특수성을 가지고 일부 다른 평가 방법으로 평가됩니다. 부동산 과다 보유 법인은 총 자산의 부동산 비율이 50%를 넘는 법인을 의미하며 순손익 가치와 순자산 가치를 2:3으로 가중 평균 평가해야 합니다. 또 상속 증여 신고 기간 내에 청산의 진행·사업자의 사망으로, 사업 지속이 어려운 법인/사업 개시 전 법인, 3년 미만 법인 또는 휴.폐업 중의 법인의 주식/자산 총액의 부동산 비율이 80%이상의 법인 등에 해당되는 기업은 순손익 가치와 순자산 가치를 가중 평균 없이 순자산 가치로만 평가가 돼야 할 사항에 유의해야 합니다.

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제조 업종을 영위하는 ‘S’ 사서 중소 기업의 경우, 관계 회사를 보유하고 있으며, 대표 이사의 배우자가 운영 중인 상황에서 가지급금 11억원의 정리를 희망하는 상황이었습니다. 이때 객관적인 주식 평가와 11억원 상당의 주식을 정리하고 그 자금을 활용하고 가지급금을 해결했으며 결과적으로 20%에서 8%세율로 정리가 됐으며, 미처분 이익 잉여금이 감소하고 주식 매각과 관련한 절차와 주식 평가 금액에 대한 과세 관청의 소명 요구에도 대응한 사례입니다. 또한 IT업종에서 영위하고 있는 ‘B’ 과잉증가한 순이익으로 인해 미지분이 이익잉여금이 과다하게 쌓여있는 상황에서, 미지분이 이익잉여금을 줄이기를 희망했지만 이미 높은 급여로 인해 급여나 배당을 활용하기 어려운 상황이었습니다. 그 때, 자사주 매입을 활용해 잉여금을 내리는 것과 동시에, 자기 주식 취득에 관한 과세 관청의 해명 요구에 대응하는 사후 관리를 실시했습니다. 이외에도 퇴사한 임직원 주식을 정리하거나 임원 복지 체계를 구성하는 등만여 건에 가까운 다양한 실무 활용 사례를 보유하고 있습니다.

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비상장주식이동은 다양한 목적과 상황에서 이루어지지만, 목적을 명확히 하는 논리구조와 향후 문제없는 절세전략을 세우는 것이 중요합니다. 자기 주식 취득의 경우는 목적에 의해서 과세의 방향성이 바뀌기 때문에, 이 점을 반드시 인지해, 쟁점 사항을 확인하지 않으면 안됩니다. 또 객관적이고 효과적인 주식 가격을 산정해 그에 따른 과세 여부를 명확히 파악해야 합니다. 이후 철저한 사후관리를 통해 과세당국의 소명 요구 등 논리적이고 확실한 대응이 필요합니다. 반드시 관련 분야의 전문가를 선임하여 보다 전문적이고 효과적인 프로세스를 활용하는 것이 중요합니다.​

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중소기업개발원은 많은 성공 사례와 경험을 통해 안정적이고 효과적인 프로세스를 제공합니다. 회사와 주주/주주와 주주/일반적인 목적/특수목적 등 정확하고 객관적인 사전진단을 통해 쟁점사항을 체크하고 올바른 대응전략을 제시하고 있습니다. 이를 통해 과세범위를 결정하고, 과세 가능성을 최소화할 수 있는 솔루션과 철저한 사후관리 시스템까지 효과적이고 안전한 프로세스를 제공합니다. 수많은 성공사례, 복잡하고 다양한 경험을 통해 만들어진 중소기업개발원의 솔루션을 경험해보세요.​

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소통해 주시는 모든 분들께 감사하다는 말씀 전합니다. 2020년 새해에는 모두 행복하고 건강에 크게 도약할 수 있는 한해가 되기를 진심으로 바랍니다! 몇 년 동안 많은 분들을 만나뵙고 경험하고 있습니다. 특히 작년 한해는 더 배우는 것이 넘치는 일년이며, 보다 귀중한 2019년 아닌가 생각이 납니다. 중소기업개발원과 중소기업기기는 보답하는 마음으로 보다 전문적인 정보를 제공하고 기업에 큰 도움이 될 수 있도록 더욱 연구.개발에 매진하겠습니다. 매년 더 믿고 기업의 파트너가 되도록 늘 여러분과 함께하겠습니다. 오늘도 정말 고마웠습니다.

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지난 주말 트위터를 비롯한 미국의 소셜미디어에는 에이미 코니 배럿 연방대법관 지명자의 자녀 7명의 사진이 여러 차례 올라왔다. 힙합 가수 드레이크는 2011년 내놓은 모토(The Motto)라는 곡에서 가슴에 박히는 한 줄 가사로 미국 1020세대를 대변했다. 재택근무가 늘면서 줌(Zoom)을 이용한 화상회의 참석으로 인한 피로를 호소하는 분들이 많습니다. 코로나19로 언택트 라이프스타일이 일상화되면서 당장 매출이 감소하는 상점들의 위기감이 커지고 있다. 모로코의 주식은 코브즈(홉스)라는 빵이다. 당나라 황제 현종과 양귀비의 비극적인 사랑은 시인 백거이의 장한가(長恨歌) 속에 활짝 핀 배꽃 한 줄기가 봄비에 젖는 모습으로 묘사되어 있다.